Účtovanie vratných obalov

Podľa § 22 ods. 3 zákona o DPH pri dodaní tovaru v zálohovaných obaloch sa do základu dane nezahŕňa záloha na zálohované obaly, ktoré sú dodané spolu s tovarom.

Daňovníkovi – platiteľovi DPH bola doručená faktúra za tovar v celkovej sume 650 eur s DPH. Celková suma za tovar s 23 % DPH je 550 eur, suma za vratné obaly je 100 eur.

Zaevidovanie došlej faktúry

Vyplňte externé číslo, partnera a dátumy,
typ dokladu vyberte Faktúra – Tuzemsko, doplňte predmet fakturácie,
v základe kliknite na „R“. Vo formulári rozpíšte sumu za 23 % DPH a sumu za vratné obaly zaevidujte do N – sadzby DPH, čo znamená, že suma nevstupuje do DPH.

Vyplnený rozpis uložte,
vyberte stĺpec PD prípadne doplňte členenie,
vyplnený záväzok uložte.

Došlá faktúra s prenosom daňovej povinnosti a iná sadzba DPH + vratné obaly

Výnimku pri evidovaní tvoria faktúry s prenosom daňovej povinnosti s viacerými sadzbami DPH. Pri evidovaní tohto typu faktúry sumu za vratné obaly zaevidujte do 0 sadzby DPH. Riadok DPH je v tomto prípade správne prednastavený N – nevstupuje.

Mesačná tržba za máj 2025 je v sume 1 450 eur s DPH. Celková suma za tovar s 23 % DPH je 1 400 eur, suma za vratné obaly je 50 eur.

Zaúčtovanie tržby z eKasy

V peňažnom denníku v časti Pokladnica zvoľte Príjem,
v pravej časti zakliknite voľbu „Doklad z eKasy“,
stĺpec PD vyberte Príjem za tovar a v základe kliknite na „R“
v poli % DPH rozpíšte sumu pre 23 % DPH a sumu za vratné obaly zaevidujte do N – sadzby DPH, čo znamená, že suma nevstupuje do DPH,
vyplnený formulár uložte.