Máte úspešne za sebou proces podania žiadosti o registráciu DPH, držíte kartičku s Vašim IČ DPH, ale neviete čo ďalej?
Podľa § 55 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty má novo zaregistrovaný platiteľ DPH možnosť odpočítať si DPH z majetku, tovarov a služieb, ktoré prijal od iného platiteľa DPH a nadobudol ešte pred registráciou. Zároveň platí, že tento majetok, zásoby, tovary a služby ešte neboli zahrnuté do daňových výdavkov v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach, tzn. neboli súčasťou dane z príjmov v minulých rokoch. Uplatniť odpočet dane si môže za podmienok a v rozsahu podľa § 49 až 51 zákona o DPH.
Úpravy v programe OMEGA:
- Nastavenia pre prácu s DPH nájdete v nasledujúcom postupe:
Počiatočné nastavenia pre prácu s DPH v programe OMEGA
- Spätné odpočítanie DPH z nákupov ešte “pred” môžeme:
- z odpisovaného dlhodobého majetku – ale len zo zostatkovej ceny majetku, v OMEGE upravíme majetok nasledovne:
Úprava dlhodobého majetku po registrácii na platiteľa DPH
- zo zásob na sklade – na základe inventúry skladu:
Úprava skladu po registrácii na platiteľa DPH
- z tovarov a služieb – nadobudnutých v roku registrácie DPH, ak ich zdaniteľná osoba použije na účely svojho podnikania ako platiteľ.
- zo zásob na sklade – na základe inventúry skladu:
Nastavenia pre prácu s DPH nájdete v nasledujúcom postupe:
Zdaniteľná osoba prijme 15. 05. 2021 dve služby – prieskum trhu a reklamné služby. Dňa 01. 06. 2021 sa stane platiteľom dane podľa § 4 zákona o DPH. Má právo na odpočítanie dane z prijatých služieb?
Podľa ustanovenia § 55 ods.1 zákona o DPH si môže odpočítať daň aj z prijatých služieb, ak ich využije na podnikanie v postavení platiteľa dane. Musí sa teda zohľadniť použite týchto služieb. Spoločnosť si nemôže odpočítať DPH zo služieb, ktoré pred registráciou už boli spotrebované.
V programe OMEGA zaúčtujeme odpočet DPH pri registrácii v internom doklade automatickým účtovaním ID – Nový doklad, typ sumy 30 – R30 Odpočet dane pri registrácii §55, účtovanie 343.000/518.xxx.
