Uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky
Daňovník si môže po splnení všetkých podmienok v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky. V Žiadosti o vykonanie RZD zamestnanec vyplní časť IV. UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU NA ZAPLATENÉ ÚROKY a priloží potvrdenie o zaplatených úrokoch, ktoré mu vystaví jeho banka.
Suma daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky je 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom roku, maximálne 400 € ročne.
Ako na to v OLYMPE
Zamestnanec má zmluvu o úvere so začiatkom úročenia 5.5.2023. Suma zaplatených úrokov z potvrdenia z banky bola výške 820 €. Splnil všetky podmienky na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky.
50 % zo sumy zaplatených úrokov (820 €) predstavuje 410 €. Úver sa však neúročil počas celého roka, preto je potrebné zohľadniť maximum 400 € podľa počtu mesiacov úročenia. 400/12 = 33,33 x 8 mesiacov = 266,64 € . Nakoľko bola prekročená pomerná časť z maximálnej sumy (410 € ˃ 266,64 €), zamestnancovi vzniká nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vo výške 266,64 €. Program túto hodnotu uvedie do riadku 15 – Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky. Ak sa úver úročí počas celého roka, zamestnanec si môže uplatniť maximálnu výšku daňového bonusu na zaplatené úroky, čo predstavuje sumu 400 €. Dodržanie tejto maximálnej sumy program odsleduje automaticky.
Uplatnenie daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky za rok 2023
Ak si chce zamestnanec, ktorý splní všetky podmienky, uplatniť nárok na daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky, je povinný túto skutočnosť uviesť v Žiadosti vykonanie o RZD v časti VIII. MIESTO PRE OSOBITNÉ ZÁZNAMY ZAMESTNANCA.
Suma daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky z hypotéky sa vypočíta ako 75 % z navýšenej splátky (rozdielu medzi zaplatenou nižšou priemernou splátkou v roku 2022 a zaplatenou vyššou splátkou v roku 2023), maximálne vo výške 150 eur za mesiac (1 800 eur/rok).
Ako na to v OLYMPE
Zamestnanec požiadal zamestnávateľa o vykonanie RZD. Doložil potvrdenie na uplatnenie sumy daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky úveru na bývanie, v ktorom je mesiac začatia platenia zvýšenej splátky január 2023 (spolu 12 mesiacov). Splátka bola navýšená o 110 € mesačne. Zamestnanec splnil všetky podmienky na uplatnenie daňového bonusu zo výšenia zaplatenej splátky úveru na bývanie.
75% zo sumy zvýšenej splátky (110 eur) predstavuje 82,50 €, čo je menej ako maximálna čiastka na mesiac 150 eur. DB zo zvýšenia zaplatenej splátky na 12 mesiacov je vo výške 82,50 € x 12 mesiacov = 990 €. Program túto hodnotu uvedie do riadku 15 – Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky.
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie. 1.3.2024
