Uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky
Daňovník si môže po splnení všetkých podmienok v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky. V Žiadosti o vykonanie RZD zamestnanec vyplní časť IV. UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU NA ZAPLATENÉ ÚROKY a priloží potvrdenie o zaplatených úrokoch, ktoré mu vystaví jeho banka.
Podmienky sú rozdielne pre zmluvy uzatvorené do 31. 12. 2023 a pre zmluvy uzatvorené v roku 2024. Pre zmluvy uzatvorené do 31. 12. 2023 je suma daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom roku, najviac však do výšky 400 eur za rok.
Pri zmluvách o úveroch na bývanie uzatvorených od 1. 1. 2024 je suma daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom roku, najviac však do výšky 1 200 eur za rok.
Ako na to v OLYMPE
Zamestnanec požiadal zamestnávateľa o vykonanie RZD. Doložil potvrdenie o zaplatených úrokoch z hypotekárneho úveru vo výške 832 eur. Úver sa začal úročiť dňa 02.02.2024. Zmluva bola uzatvorená 18.12.2023. Zamestnanec splnil všetky podmienky na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky.
Suma daňového bonusu na zaplatené úroky je vypočítaná nasledovne:
50 % z 832 eur = 416 eur
Úver sa však neúročil počas celého roka, preto je potrebné zohľadniť maximum 400 eur podľa počtu mesiacov úročenia. Maximálna suma na uplatnenie DB zo zaplatených úrokov na 11 mesiacov:
(400 eur : 12 mesiacov) x 11 mesiacov = 33,33 x 11 mesiacov = 366,63 eura
Nakoľko bola prekročená pomerná časť z maximálnej sumy (416 eur ˃ 366,63 eura), zamestnancovi vzniká nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vo výške 366,63 eura. Program túto hodnotu uvedie v riadku 15 – Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky.
Ak sa úver úročí počas celého roka, zamestnanec si môže uplatniť maximálnu výšku daňového bonusu na zaplatené úroky, čo predstavuje pri zmluvách uzatvorených do 31. 12. 2023 sumu 400 €. Dodržanie tejto maximálnej sumy program odsleduje automaticky.
Zamestnanec požiadal zamestnávateľa o vykonanie RZD. Doložil potvrdenie o zaplatených úrokoch z hypotekárneho úveru vo výške 2 300 eur. Úver sa začal úročiť od 25.03.2024. Zmluva bola uzatvorená 14.02.2024.
Suma daňového bonusu na zaplatené úroky je vypočítaná nasledovne:
50 % z 2 300 eur = 1 150 eur
Maximálna suma na uplatnenie DB zo zaplatených úrokov na 10 mesiacov:
(1 200 eur : 12 mesiacov) x 10 mesiacov = 100 x 10 mesiacov = 1 000 eur
Maximálna suma daňového bonusu na 10 mesiacov úročenia bola prekročená (1 150 eur ˃ 1 000 eur). Zamestnancovi sa v RZD za rok 2024 uplatní nárok na daňový bonus na zaplatené úroky (r. 15) v sume 1 000 eur.
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie. 26.02.2025