Podľa zákona o DPH platiteľ vykoná odpočítanie dane najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho/ hospodárskeho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.
V programe Podvojné účtovníctvo OMEGA je zapracované automatické účtovanie 23 DF – Odpočet DPH v inom mesiaci, ktoré slúži na zaúčtovanie došlej faktúry s odpočtom DPH v inom zdaňovacom období.
Keďže sa od júla 2025 zmenili riadky v tlačive daňového priznania k DPH, v programe Podvojné účtovníctvo OMEGA vo verzii 28.50 pribudli nové typy súm a analytiky účtu 343 pre zníženú DPH 2. Na príklade si ukážeme, ako budeme účtovať doklad s pôvodnými typmi súm pri posune odpočtu do obdobia s novými typmi súm.
Slovenskému platiteľovi DPH prišla faktúra za materiál na sumu 1 575 eur s DPH s dátumom vyhotovenia 25. 6. 2025 a s dátumom vzniku daňovej povinnosti 20. 6. 2025. Aj keď ešte nemá odovzdané DP DPH za jún, rozhodol sa, že odpočet DPH z tejto faktúry si posunie až na júl 2025.
Došlú faktúru zaúčtujeme v Evidencii účtovných dokladov do okruhu DF pomocou automatického účtovania 23 DF – Odpočet DPH v inom mesiaci. Dátumy doplníme tak, ako sú uvedené na doklade.
Program automaticky zaúčtuje DPH na účet 343.619 pre neuplatnenú DPH, nakoľko v období jún sme sa rozhodli DPH neuplatniť.
Na dokladoch účtovaných od 1/2025 do 6/2025 sa používa rovnaký účet 343.619 pre sadzbu DPH zníženú aj zníženú 2. Nie je potrebné účet ani typy súm upravovať. Aj keď k preúčtovaniu na uplatnenú DPH dôjde až po 1. 7. 2025, program doklad nasmeruje do správneho riadku DP DPH aj KV DPH.
Pred ukončením automatického účtovania program zastaví v záložke Evidencia DPH, kde zmeníme Dátum uplatnenia dane (DUD) na taký, kedy si chceme skutočne uplatniť odpočítanie DPH a zapneme voľbu Nemeniť DUD.
Pri uložení dokladu sa zobrazí hláška, ktorú potvrdíme Áno a program zaradí doklad pri uzávierke DPH do obdobia podľa Dátumu uplatnenia dane (DUD), ktorý je uvedený v záložke Evidencia DPH.
V prípade, že potrebujeme vložiť faktúru do obdobia, ktoré je už uzatvorené uzávierkou DPH, je potrebné túto uzávierku najskôr zrušiť. Doklad sa zaradí do uzávierky DPH na základe Dátumu uplatnenia dane (DUD), ostatné uzávierky nie sú ovplyvnené. Pred zrušením uzávierky odporúčame urobiť archív cez menu Firma – Archivuj.
Pokiaľ máme pri uzávierke DPH zapnutú voľbu Preúčtovať zostatky DPH, program vytvorí v mesiaci, kedy uplatňujeme DPH, dva interné doklady.
Prvým interným dokladom preúčtuje zostatok účtu 343.619 na účet 343.019.
Druhým interným dokladom preúčtuje zostatky všetkých analytických účtov k účtu 343.xxx na spoločnú analytiku 343.000, ktorá vyjadruje vzťah voči daňovému úradu (záväzok/pohľadávku).
Je dôležité použiť pri účtovaní takéhoto prípadu správne typy súm a analytické účty platné do 30. 6. 2025. Ak by sme použili už nový analytický účet 343.605, automatické preúčtovanie nebude fungovať.
V mesiaci júl:
DP DPH: odpočet dane zníženej 2 (5%) sa zobrazí v riadkoch 18a a 20a.
KV DPH: doklad bude uvedený v časti B2 s dátumom dodania tovaru/služby 20. 6. 2025.
Odpočet DPH do iného mesiaca môžeme uplatniť okrem dokladov z okruhu DF aj pri účtovaní dokladov v okruhoch PD, ID a JCD. Posun odpočtu DPH do iného mesiaca nie je možný pri opravných dokladoch t. j. dobropisoch/ťarchopisoch.
