Potrebujete so zamestnancom vysporiadať preplatok alebo nedoplatok na dani za predchádzajúce zdaňovacie obdobia? Pre tento účel slúži zrážka „Oprava dane za predchádzajúce obdobia“.
Zrážka v OLYMPE
Zrážku „Oprava dane za predchádzajúce obdobia“ pridáte v mzde zamestnanca na záložke Zrážky cez tlačidlo Pridaj. Kliknutím na lupu vedľa políčka Názov zrážky nájdete zrážku v časti Odvody poistného a daň.
Zamestnancovi sa do mzdy zadáva nedoplatok plusovou sumou, preplatok mínusom.
Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch
Suma daňových nedoplatkov a daňových preplatkov za predchádzajúce zdaňovacie obdobia podľa § 40 ZDP sa uvedie v Prehľade o zrazených a odvedených preddavkoch a v Hlásení o vyúčtovaní dane v riadku 3.
Suma daňového preplatku (so znamienkom -) sa uvedie na riadku 3 len do výšky úhrnu súm z riadkov 1, 1a (Olymp nevypĺňa) a 2. To znamená tak, aby riadok 4 (úhrn riadkov 1 až 3) nebol záporný. Napríklad, ak sú na riadku 1 zrazené preddavky vo výške 173,97 eura, v riadku 2 daňový preplatok z RZD vo výške 100 eur a daňový preplatok z opravy dane je vo výške 300 eur, uvedie sa na riadku 3 len do výšky úhrnu súm z riadkov 1 (173,97 eur) a 2 (- 100 eur), tzn. 73,97 eura (daňový preplatok so znamienkom -).
Suma daňového nedoplatku sa uvedie v riadku 3 celá (so znamienkom +). Daňový nedoplatok ovplyvňuje vyplnenie zápornej sumy (daňové preplatky z RZD) v riadku 2:
- riadok 2 - ak je úhrn daňových preplatkov vyšší ako úhrn daňových nedoplatkov, uvádza sa mínusom a len do výšky úhrnu r. 1, r. 1a (OLYMP nevypĺňa) a r. 3 (ak je kladný). Daňový nedoplatok sa uvádza v celej výške.
Napríklad, ak sú na riadku 1 zrazené preddavky vo výške 173,97 eura, v riadku 3 daňový nedoplatok z opravy dane vo výške 100 eur a daňový preplatok z RZD je vo výške 300 eur, uvedie sa na riadku 2 len do výšky úhrnu súm z riadkov 1 (173,97 eur) a 3 (100 eur), tzn. 273,97 eura.
Žiadosť o vrátenie preplatku
Zamestnávateľ môže o daňový preplatok požiadať správcu dane (ak ho nie je možné vysporiadať do konca roka odpočítaním od preddavkovej dane). V takom prípade je potrebné v OLYMPE vygenerovať fiktívny prevodný príkaz „Vrátenie preplatku dane za predch. obdobia“, na základe ktorého program vyplní Žiadosť o vrátenie preplatku z preddavkovej dane (Tlač – Tlač – Odvod dane – Žiadosti).
Suma z fiktívneho prevodného príkazu sa už ďalej nezohľadňuje v riadku 3 Prehľadu. V reporte Rekapitulácia uhradenej preddavkovej dane (Tlač – Tlač – Odvod dane – Rekapitulácia dane a daňového bonusu – Rekapitulácia uhradenej dane) sa uvedie v stĺpci „Oprava dane – požiadaná“.
Rekapitulácia uhradenej preddavkovej dane
Dokument Rekapitulácia uhradenej preddavkovej dane obsahuje celkový prehľad o pohybe preddavkovej dane podľa vygenerovaných prevodných príkazov. Slúži na kontrolu skutočne odvedenej dane v rámci kalendárneho roka. Zohľadňuje aj vysporiadanie preplatkov/nedoplatkov z predchádzajúcich zdaňovacích období (oprava dane), preplatkov/nedoplatkov z RZD a preplatkov/nedoplatkov na DB a na DB z RZD na deti a DB na zaplatené úroky.
Sumy zo zrážok „Oprava dane za predchádzajúce obdobia“ sa uvedie na Rekapitulácii uhradenej preddavkovej dane v stĺpci Oprava dane. Ak je celková suma opravy dane preplatok, uvedie sa v stĺpci Oprava dane – celková mínusom, ak je celková suma opravy dane nedoplatok, uvedie sa plusom. V stĺpci Oprava dane – požiadať sa zobrazí mínusom zvyšná suma preplatku, ktorú nebolo možné v danom mesiaci vysporiadať. O túto sumu bude program v ďalších mesiacoch automaticky ponižovať úhrn preddavkovej dane, avšak iba v prípade, ak zamestnávateľ nepožiada správcu dane o jej vrátenie. Vygenerovaním prevodného príkazu „Vrátenie preplatku dane za predch. obdobia“ sa suma zobrazí v stĺpci Oprava dane – požiadaná.
Od sumy preddavkovej dane (stĺpec Daň preddavková – zrazená) sa najskôr vysporiada preplatok z RZD a až následne preplatok z opráv z predchádzajúcich zdaňovacích období.
V januári 2024 je výška preddavkovej dane 173,97 eura, preplatok z opravy dane za predch. zdaňovacie obdobia 300 eur a preplatok z ročného zúčtovanie dane 100 eur. Vo februári 2024 je výška preddavkovej dane 242,83 eura a ďalšiemu zamestnancovi je zrazený nedoplatok za predch. obdobia vo výške 200 eur.
V januári sa od preddavkovej dane najskôr vysporiada preplatok z RZD (173,97 - 100) a od zvyšnej sumy preddavkovej dane sa odpočíta preplatok z opravy dane (73,97 - 300).
Vo februári sa od preddavkovej dane vysporiada zvyšná suma preplatku z opravy dane z januára vo výške 226,03 eura a suma nedoplatku z opravy dane z februára vo výške 200 eur (242,83 – 226,03 + 200). Odvodová daňová povinnosť vo februári je vo výške 216,80 eura.
Rekapitulácia zrazenej dane
Suma zo zrážky Oprava dane za predch. obdobia sa zobrazí aj na dokumente Rekapitulácia zrazenej dane v stĺpci Oprava dane. Preplatok sa uvedie mínusom, nedoplatok plusom.
V časti Vysporiadanie - oprava dane sa uvedie suma, ktorá sa v danom mesiaci zohľadnila,
t. j. suma z riadku 3 v Prehľade.
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie. 11. 11. 2024