Osoba registrovaná podľa § 7 a 7a zákona o DPH nie je platiteľom DPH – je iba registrovaná pre daň a má povinnosť odviesť daň v SR bez nároku na odpočítanie dane.
Nastavenie a účtovanie v Podvojnom účtovníctve OMEGA
Registračná povinnosť sa v Podvojnom účtovníctve OMEGA nastavuje v menu Firma – Nastavenie – Firemné údaje – v záložke Ostatné údaje. Na základe tohto nastavenia sa vyplní prvá strana daňového priznania DPH.
Na obdobie, za ktoré potrebujeme zaúčtovať príslušné doklady je potrebné zapnúť voľbu Firma je platiteľom DPH, a to v menu Firma – Nastavenie – Všeobecné nastavenia – záložka Firma.
Účtovanie zahraničnej došlej faktúry za služby
Faktúru zaúčtujeme v okruhu zDF pomocou automatického účtovania 73 zDF – EÚ (CM) služba - § 69. Týmto spôsobom sa evidujú zDF z EÚ so samozdanením, tzn. faktúry s nárokom na odpočet DPH.
Nakoľko podľa § 7a zákona o DPH nárok na odpočet DPH nevzniká, je potrebné po zaúčtovaní všetkých účtovných zápisov vymazať zápisy s nárokom na odpočet DPH, tzn. piaty a šiesty riadok.
V štvrtom riadku je nutné doplniť protiúčet k účtu 343, napr. účet obstarania služby.
Účtovanie zahraničnej došlej faktúry za tovar
Zahraničnú DF podľa § 7 zákona o DPH (nadobudnutie tovaru) účtujeme pomocou automatického účtovania 72 zDF - EÚ tovar § 11 - základná sadzba DPH so smerovaním do riadkov 07 pre základ dane a 08 pre DPH so zaúčtovaním na účet obstarania tovaru, napr. 504. Aj v tomto prípade vymažeme účtovné zápisy s nárokom na odpočet DPH a v štvrtom riadku doplníme protiúčet.
V prípade, že máme tovar s 19% sadzbou, použijeme automatické účtovanie 72/1 zDF - EÚ tovar § 11 - znížená sadzba DPH. Ak by sme mali tovar s 5% sadzbou, použijeme automatické účtovanie 72/1Y zDF - EÚ tovar § 11 - znížená sadzba DPH 2. Aj v tomto prípade odstránime účtovné zápisy týkajúce sa nároku na odpočet DPH a do štvrtého riadku doplníme protiúčet.
Účtovanie dobropisu
Zahraničný dobropis k prijatej službe/tovaru bez nároku na odpočet DPH je potrebné v programe zaúčtovať cez dva doklady:
- V okruhu zDD zaúčtujeme len opravu záväzkového a nákladového účtu s typmi súm S a V.
- Opravu základu dane zaúčtujeme v okruhu zID. Sumy je potrebné zadať s mínusovými znamienkami.
- Opravný doklad ku službe – pre opravu odvodu 23% sadzby DPH použijeme typ sumy 2409b pre základ dane a 2510b pre DPH (pri 19% sadzbe DPH použijeme typ sumy 2409 a 2510, pri 5% sadzbe DPH použijeme typ sumy 2409a a 2510b).
- Opravný doklad k nadobudnutiu tovaru – pre opravu odvodu 23% sadzby DPH použijeme typ sumy 2407 pre základ dane a 2508 pre DPH (pre 19 % sadzbu zadávame typy súm 2405 a 2506, pre 5% sadzbu zadáme typ sumy 2405a a 2506a).
Vzhľadom na to, že osoba registrovaná podľa § 7 a § 7a zákona o DPH nepodáva Kontrolný výkaz DPH, údaje ako napr. Číslo pôvodného dokladu nie je potrebné vypĺňať.
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie.
- Opravný doklad ku službe – pre opravu odvodu 23% sadzby DPH použijeme typ sumy 2409b pre základ dane a 2510b pre DPH (pri 19% sadzbe DPH použijeme typ sumy 2409 a 2510, pri 5% sadzbe DPH použijeme typ sumy 2409a a 2510b).