Odberateľ (mesačný platiteľ DPH) pri spracovávaní DPH za júl 2025 zistil, že medzi svojimi záväzkami eviduje neuhradenú došlú faktúru od spol. NÁBYTKÁR, s.r.o., ktorá je k dátumu 31.07.2025 po splatnosti 107 dní. Zákonná lehota 101 dní od dátumu splatnosti záväzku pripadá na 25.07.2025. Z toho dôvodu odberateľ vykonal v daňovom priznaní DPH za mesiac 07/2025 opravu odpočítanej dane.
Odberateľ predmetnú faktúru uhradil v plnej sume 10.08.2025. Na základe úhrady faktúry má nárok na opravu už opravenej odpočítanej DPH.
Nárok na opravu opravenej odpočítanej dane zaúčtujte cez Interný doklad - Výdavok. Stĺpec PD vyberte Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane a doplňte partnera z neuhradeného záväzku.
Sumu DPH, ktorú si ako odberateľ nárokujete na odpočet, zadajte prostredníctvom tlačidla R (Rozpis) v bunke Základ.
- V časti pre 23 % sadzbu DPH doplňte do bunky Spolu celú sumu neuhradeného záväzku s rozpisom na základ a DPH Riadok DPH vyberte riadok 29 (19bAo).
- V časti pre N-sadzbu DPH doplňte do bunky Spolu sumu neuhradeného záväzku bez DPH (sumu základu) mínusom. Formulár uložte.
- Podľa potreby doplňte v doklade analytické členenie, text a interný doklad uložte.
Na zázname DPH zapnite voľbu: Neuvádzať číslo daňového dokladu do KV DPH (zapnutím voľby sa do kontrolného výkazu nedotiahne číslo zaúčtovaného interného dokladu, ale doplní sa údaj nula). Zároveň na zázname DPH doplňte P. č. pôvodného dokladu (číslo neuhradenej faktúry, z ktorej máte nárok na opravu už opravenej odpočítanej DPH).
V daňovom priznaní k DPH za zdaňovacie obdobie 08/2025 bude interný doklad uvedený v riadku 29. Suma odpočítanej DPH bude uvedená v daňovom priznaní mínusovou sumou, a to z dôvodu, že odberateľ si odpočíta daň.
V kontrolnom výkaze za zdaňovacie obdobie 08/2025 bude interný doklad uvedený v oddiele C2.
V stĺpci Poradové číslo opravnej faktúry alebo opravného dokladu bude uvedená nula. V stĺpci Poradové číslo pôvodnej prijatej faktúry bude uvedené číslo faktúry k neuhradenému záväzku, ktorý nebol v lehote 100 dní od dátumu splatnosti uhradený.
Rovnakým spôsobom by ste zaúčtovali interné doklady aj pre ostatné uhradené záväzky, z ktorej máte ako odberateľov nárok na opravu už opravenej odpočítanej DPH.
