Daňovník – platiteľ DPH tankoval 12.8.2024 v Rakúsku do firemného auta PHL v sume 42,60 eura vrátane DPH. Suma bez DPH je vo výške 35,50 eura, 20 % rakúska DPH je vyčíslená v sume 7,10 eura. Úhradu zrealizoval živnostník platobnou kartou, na bankovom výpise je úhrada spracovaná s dátumom 13.8.2024.
Z pohľadu zákona o dani z príjmov sa zaplatená „zahraničná“ DPH posudzuje za daňový/nedaňový výdavok vzhľadom na refundáciu sumy DPH.
1. Ak daňovník nemá nárok na vrátenie DPH (daňovník už v čase účtovania dokladu vie, že suma DPH nedosiahne príslušným štátom EÚ predpísanú výšku DPH pre jej refundáciu = daňovník nesplní podmienky pre vrátenie DPH zo zahraničia), zaplatená DPH je daňovým výdavkom v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k úhrade tovarov a služieb.
V časti Interný doklad zvoľte Výdavok. Vyplňte dátum, partnera a celkovú sumu z bločku v N-sadzbe DPH.
Vzhľadom na to, že pre daňové účely je potrebné osobitne sledovať v peňažnom denníku (v pomocnej evidencii) sumu zahraničnej DPH, v poli Členenie rozúčtujte sumu do 2 samostatných analytických členení.
Keďže tankovanie bolo uhradené platobnou kartou, vo formulári zakliknite voľbu Platba kartou.
Výdavkový doklad uložte.
Suma bločku (vrátane rakúskej DPH) je v peňažnom denníku zaúčtovaná v stĺpcoch Výdavok za zásoby a Príjem z priebežnej položky.
Zaúčtovanie bankového výpisu a vyrovnanie priebežných položiek
V peňažnom denníku v časti Banka zvoľte Výdavok. Vyplňte dátum a partnera.
Stĺpec PD vyberte Výdavok na priebežnú položku a doplňte sumu. Výdavkový doklad uložte.
2. Daňovník má nárok na vrátenie zahraničnej DPH (t.j. splnil všetky podmienky) a požiada o vrátenie DPH podaním elektronickej žiadosti:
a) dovtedy, kým nepožiada daňovník o vrátenie DPH, je suma zaplatenej DPH nedaňovým výdavkom, a to v tom zdaňovacom období, kedy ju uhradil.
b) V zdaňovacom období, kedy požiada daňovník o vrátenie DPH zo zahraničia podaním elektronickej žiadosti, sa suma zaplatenej DPH stáva daňovým výdavkom.
Žiadosť o vrátenie sa podáva najneskôr do 30.9. kalendárneho roka, ktorý nasleduje po období, za ktoré sa uplatňuje nárok na vrátenie DPH (za ktoré bola DPH zaplatená).
V časti Interný doklad zvoľte Výdavok. Vyplňte dátum, partnera a celkovú sumu z bločku v N-sadzbe DPH.
Vzhľadom na to, že suma zahraničnej DPH je daňovým výdavkom až v období, kedy požiada daňovník o jej vrátenie, je potrebné sumu bločku rozúčtovať z pohľadu dane z príjmov v Stĺpci PD nasledovne:
- suma základu bude smerovať do stĺpca výdavok za zásoby,
- suma DPH do stĺpca iný výdavok neovplyvňujúci základ dane.
Keďže suma bola uhradená platobnou kartou, vo formulári zakliknite voľbu Platba kartou.
Suma bločku (vrátane rakúskej DPH) je v peňažnom denníku zaúčtovaná v stĺpcoch Výdavok za zásoby, Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane a Príjem z priebežnej položky.
Zúčtovanie platby kartou na bankovom účte zaevidujte cez Banka - Výdavok – stĺpec PD Výdavok na priebežnú položku.
V kalendárnom roku, kedy požiadate o vrátenie (refundáciu) DPH, v peňažnom denníku preúčtujte sumu DPH z výdavkov neovplyvňujúcich základ dane do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane. Preúčtovanie vykonajte prostredníctvom interného uzávierkového dokladu.
V internom doklade rozúčtujte sumu refundovanej DPH v Stĺpci PD nasledovne:
Celková suma dokladu bude nula. Interný doklad uložte s príznakom: Uzávierkový doklad.
Sumu DPH, ktorú si nárokujete zo zahraničia, ste povinný zaevidovať aj do evidencie pohľadávok.
Pridajte novú pohľadávku s typom dokladu Iná pohľadávka – Iná pohľadávka. Doplňte sumu DPH, ktorá bude vrátená v N - sadzbe DPH. Vyberte stĺpec PD – Iný príjem ovplyvňujúci základ dane a pohľadávku uložte.
Po vrátení DPH úhradu pohľadávky zaúčtujte v peňažnom denníku.
3. Ak má daňovník nárok na vrátenie DPH (splnil podmienky) a nepožiada o vrátenie DPH podaním elektronickej žiadosti, zaplatená DPH je nedaňovým výdavkom v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k úhrade tovarov a služieb.
V časti Interný doklad zvoľte Výdavok. Vyplňte dátum, partnera a celkovú sumu z bločku v N - sadzbe DPH.
Keďže suma bola uhradená platobnou kartou, vo formulári zakliknite voľbu Platba kartou.
Sumu interného dokladu rozúčtujte z pohľadu dane z príjmov pomocou tlačidla R v bunke Stĺpec PD nasledovne:
Suma bločku (vrátane rakúskej DPH) je v peňažnom denníku zaúčtovaná v stĺpcoch Výdavok za zásoby, Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane a Príjem z priebežnej položky.
Zúčtovanie platby kartou na bankovom účte zaevidujte cez Banka - Výdavok – stĺpec PD Výdavok na priebežnú položku.
V prípade, že budete mať bloček o platbe kartou v cudzej mene, platbu kartou zaúčtujte cez interný doklad v mene eur v sume podľa transakcie spracovanej bankou. V ALFE plus nie je možné zaúčtovať interný doklad v cudzej mene.
