Pri predaji hmotného alebo nehmotného majetku je zostatková cena alebo jej pomerná časť daňovým výdavkom v plnej výške. Pri predaji sa vychádza z daňovej zostatkovej ceny majetku platnej k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia, ktoré predchádza zdaňovaciemu obdobiu, ktorom sa majetok predal.
Výnimku tvoria vybrané druhy majetku, pri ktorých zostatková cena je daňovým výdavkom len do výšky príjmov z predaja, medzi ktoré patria:
- osobné automobily,
- motorové vozidlá na jazdu po snehu,
- rekreačné a športové člny, lode a plavidlá, lietadlá a kozmické lode, motocykle, bicykle a iné kolesové vozidla bez motora,
- budovy a stavby zaradené v 6. odpisovej skupiny.
Pri týchto druhoch majetku platí výhoda, že daňovník môže uplatniť v roku predaja daňový odpis v alikvotnej časti – pripadajúci na počet celých mesiacov do mesiaca jeho vyradenia.
Predaj – odpis v roku vyradenia – osobný automobil
Daňovník – platiteľ DPH v dlhodobom majetku eviduje osobný automobil, ktorý kúpil a zaradil do obchodného majetku v roku 2021. V septembri 2023 automobil predal v sume 7 000 eur.
V programe vyberte Evidencie – Dlhodobý majetok:
- cez Oprav otvorte kartu majetku. V záložke Pohyby majetku cez Pridaj pohyb doplňte Vyradenie – Predaj – odpis v roku vyradenia.
- Doplňte dátum a informatívne predajnú cenu. Vyplnený formulár uložte.
- V záložke Daňový odpisový plán je v roku 2023 vypočítaná a uplatnená alikvotná časť odpisov za 2 mesiace, ktorá bude zaúčtovaná do peňažného denníka po spustení uzávierky DM k 31.12.
Zostatkovú cenu majetku 7 712,62 eur zaúčtujte do daňových výdavkov v rámci uzávierkových operácií s dátumom 31.12., ale len v sume 7 000 eur – to znamená len do výšky príjmov z predaja.
- V peňažnom denníku zvoľte Interný doklad – Výdavok,
- vyplňte dátum, % DPH zmeňte na N a doplňte zostatkovú cenu majetku,
- v poli Stĺpec PD kliknite na „R“ a sumu 7 000 eur zaúčtujte do Ostatných výdavkov ovplyvňujúcich základ dane. Zvyšnú sumu 712,62 eur zaúčtujte do Iných výdavkov neovplyvňujúcich základ dane,
- do textu poznačte napr. Zostatková cena auta pri predaji,
- vyplnený doklad uložte.
Predaj – osobný automobil
Daňovník – platiteľ DPH v dlhodobom majetku eviduje osobný automobil, ktorý kúpil a zaradil do obchodného majetku v roku 2021. V septembri 2023 automobil predal v sume 7 000 eur.
V programe vyberte Evidencie – Dlhodobý majetok:
- cez Oprav otvorte kartu majetku. V záložke Pohyby majetku cez Pridaj pohyb doplňte Vyradenie – Predaj,
- doplňte dátum a informatívne predajnú cenu. Vyplnený formulár uložte.
- V záložke Daňový odpisový plán overte zostatkovú cenu majetku platnú k 31.12.2022.
Zostatkovú cenu majetku 10 283,50 eur zaúčtujte do výdavkov v rámci uzávierkových operácií s dátumom 31.12. Suma 7 000 eur bude daňový výdavok (len do výšky príjmov z predaja), zvyšná suma 3 283,50 eur bude nedaňový výdavok.
- V peňažnom denníku zvoľte Interný doklad – Výdavok,
- vyplňte dátum, % DPH zmeňte na N a doplňte zostatkovú cenu majetku,
- v poli Stĺpec PD kliknite na „R“ a sumu 7 000 eur zaúčtujte do Ostatných výdavkov ovplyvňujúcich základ dane. Zvyšnú sumu 3 283,50 eur zaúčtujte do Iných výdavkov neovplyvňujúcich základ dane,
- do textu poznačte napr. Zostatková cena auta pri predaji,
- vyplnený doklad uložte.
Zostatková cena je daňovým výdavkom len do výšky príjmov z predaja.
Predaj – nákladný automobil
Daňovník – platiteľ DPH v dlhodobom majetku eviduje nákladný automobil, ktorý kúpil
a zaradil do obchodného majetku v roku 2021. V auguste 2023 automobil predal v sume
20 000 eur.
V programe vyberte Evidencie – Dlhodobý majetok:
- cez Oprav otvorte kartu majetku. V záložke Pohyby majetku cez Pridaj pohyb doplňte Vyradenie – Predaj,
- doplňte dátum a informatívne predajnú cenu. Vyplnený formulár uložte.
- V záložke Daňový odpisový plán overte zostatkovú cenu majetku platnú k 31.12.2022.
Zostatkovú cenu majetku 22 682,31 eur zaúčtujte do daňových výdavkov v rámci uzávierkových operácií s dátumom 31.12.
- V peňažnom denníku zvoľte Interný doklad – Výdavok,
- vyplňte dátum, stĺpec PD vyberte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane,
- % DPH zmeňte na N a doplňte zostatkovú cenu majetku,
- do textu poznačte napr. Zostatková cena nákladného auta pri predaji,
- vyplnený doklad uložte.
Zostatková cena je daňovým výdavkom v plnej výške, aj keď auto bolo predané za nižšiu sumu. Akceptuje sa predaj s daňovou stratou.
