Od 1.1.2025 sa mení sadzba dane na tovary a služby na 23 % , 19% a 5%. Prinášame vám najčastejšie situácie, s ktorými sa môžete stretnúť pri evidovaní preddavkov a postup práce v aplikácii KROS Fakturácia.
 |
V prípade, že si nebudete istý akú výšku sadzby na doklade použiť, odporúčame vám obrátiť sa na vašu účtovníčku, alebo finančnú správu. |
V aplikácii je zapracovaná kontrola sadzieb DPH. V prípade, že doklad vystavený v roku 2025 obsahuje pôvodnú sadzbu DPH, pred uložením dokladu vás aplikácia upozorní kontrolnou hláškou. Ak ste si istý, že sadzbu máte zadanú správne, zvolíte možnosť Uložiť.
Modelové príklady:
Zálohová faktúra vystavená v roku 2024, úhrada prijatá v roku 2025, tovar dodaný v roku 2025 v rovnakej sume ako zaplatený preddavok
Príklad 1: SK platiteľ DPH si objednal od iného SK platiteľa elektroniku v celkovej sume 2 500 eur s DPH. Obe strany sa dohodli na platbe vopred, prostredníctvom preddavku v 100% výške. V decembri 2024 dodávateľ vyhotovil odberateľovi preddavkovú faktúru vo výške 2 500 eur s DPH. Odberateľ však úhradu preddavkovej faktúry zrealizovať až začiatkom januára 2025. Pozn. dodávateľ a odberateľ nemali dohodnuté žiadne špecifické podmienky týkajúce sa zmeny sadzby DPH.
Dodávateľ je povinný vyhotoviť odberateľovi daňový doklad k prijatej platbe. Prijatá platba je vo výške 2 500 eur a vznik daňovej povinnosti je deň prijatia platby, čiže január 2025. Dodávateľ je povinný zdaniť prijatú platbu už sadzbou 23%. Prijatá platba sa považuje za cenu s daňou.
Postup vystavenia v aplikácii:
- Vystavíme zálohovú faktúru so sadzbou aktuálnou v roku 2024.
- Na zálohovú faktúru pridáme úhradu, buď manuálne alebo v prípade prepojenia s bankou sa priradí úhrada k preddavkovej faktúre automaticky.
- Po prijatí platby v januári 2025, vystavíme faktúru k prijatej platbe. V evidencii Zálohové faktúry vyhľadáme konkrétnu zálohovú faktúru, z ktorej chceme vyhotoviť daňový doklad. Zobrazíme si ju a následne zvolíme voľbu Vystaviť doklad.
- Na faktúre zadáme sadzbu platnú pre rok 2025, v našom prípade 23%. Túto sadzbu je potrebné manuálne upraviť. Zmenu výšky DPH vykonáme po kliknutí na pole DPH. Vykonané zmeny uložíme.
Pre ľahšiu úpravu dokladu vám odporúčame mať pri položkách nastavené pole s jednotkovou cenou ako Cena s DPH. Tým zabezpečíme, že sa nám pri zmene sadzby DPH nezmení koncová suma na faktúre. 
- Po dodaní tovaru alebo služby vystavíme konečnú vyúčtovaciu faktúru. Vyúčtovaciu faktúru vytvoríme opäť zo zálohovej faktúry cez voľbu Vystaviť doklad. Nakoľko vychádzame zo zálohovej faktúry, na ktorej sú zadané sadzby platné pre rok 2024, rovnako ako pri faktúre k prijatej platbe, je potrebné manuálne upraviť sadzbu DPH.
Vyúčtovacia faktúra bude vyzerať nasledovne:
Zálohová faktúra vystavená a uhradená v roku 2024, tovar dodaný v roku 2025, dodaný tovar je v rovnakej sume ako zaplatený preddavok
Príklad 2: SK platiteľ DPH si objednal od iného SK platiteľa elektroniku v celkovej sume 2 500 eur s DPH. Obe strany sa dohodli na platbe vopred, prostredníctvom preddavku v 100% výške. V decembri 2024 dodávateľ vyhotovil odberateľovi preddavkovú faktúru vo výške 2 500 eur s DPH. Odberateľ ju v decembri 2024 aj uhradil. Dodanie tovaru sa uskutoční až v januári 2025.
Dodávateľ je povinný vyhotoviť faktúru k prijatej platbe a to v sadzbe DPH 20 %, nakoľko daňová povinnosť vznikla v čase, keď bola prijatá platba, t. j. v roku 2024. V januári 2025 došlo k dodaniu tovaru. Dodávateľ vyhotoví odberateľovi vyúčtovaciu faktúru v pôvodnej 20 % sadzbe DPH. V roku 2025 nám nevzniká žiadna nová daňová povinnosť. Celú sumu dodávky sme zdanili prijatím platby už v roku 2024 sadzbou 20 %. Na faktúre k prijatej platbe a vyúčtovacej faktúre nebudeme vykonávať žiadne zmeny sadzby DPH.
Vyúčtovacia faktúra vystavená v roku 2025 bude vyzerať nasledovne:
Zálohová faktúra vystavená v roku 2024, časť predfaktúry je uhradená v roku 2024 a časť v roku 2025, dodaný tovar je v rovnakej sume ako zaplatený preddavok v roku 2025
Príklad 3: SK platiteľ DPH si objednal od iného SK platiteľa elektroniku v celkovej sume 3 500 eur s DPH. Obe strany sa dohodli na platbe vopred, prostredníctvom preddavku v 100% výške. V decembri 2024 dodávateľ vyhotovil odberateľovi preddavkovú faktúru vo výške 3 500 eur s DPH. Odberateľ uhradil časť predfaktúry v decembri 2024 vo výške 2 500 eur a časť uhradil v januári 2025, vo výške 1000 eur. Dodanie tovaru sa uskutoční až vo februári 2025.
Dodávateľ je povinný vyhotoviť faktúru k prijatej platbe na časť platby prijatej v roku 2024 a to v sadzbe DPH 20 %, nakoľko daňová povinnosť vznikla v čase, keď bola prijatá platba, t. j. v roku 2024. V januári, po prijatí druhej časti platby, vyhotoví faktúru k prijatej platbe v hodnote 1 000 eur v sadzbe 23 %, nakoľko daňová povinnosť vznikla v čase, keď bola prijatá platba, t. j. v roku 2025. Vo februári 2025 došlo k dodaniu tovaru. Dodávateľ môže vyhotoviť vyúčtovaciu faktúru dvoma spôsobmi:
- spôsob: Vystavenie 1 vyúčtovacej faktúry so všetkými prijatými preddavkami
- spôsob: Vystavenie 2 vyúčtovacích faktúr s oddelenými preddavkami
Vystavenie jednej vyúčtovacej faktúry so všetkými prijatými preddavkami
Po dodaní tovaru vystavíme jednu vyúčtovaciu faktúru so všetkými prijatými preddavkami. V tomto prípade je potrebné manuálne rozpočítať, ktoré položky majú byť zdanené novými sadzbami (faktúra k prijatej platbe v roku 2025), a ktoré pôvodnými sadzbami (položky uhradené v roku 2024). Aplikácia preberie na vyúčtovaciu faktúru položky so sadzbami, ktoré boli zadané na zálohovej faktúre.
- Vystavíme zálohovú faktúru so sadzbou aktuálnou v roku 2024.
- Na zálohovú faktúru manuálne pridáme čiastkovú úhradu na sumu prijatú v decembri 2024.
- Po prijatí platby v decembri 2024, vystavíme faktúru k prijatej platbe. V evidencii Zálohové faktúry vyhľadáme konkrétnu zálohovú faktúru, z ktorej chceme vyhotoviť daňový doklad. Zobrazíme si ju a následne zvolíme voľbu Vystaviť doklad.
Faktúru k prijatej platbe vystavíme v sadzbe DPH 20 %, nakoľko daňová povinnosť vznikla v čase, keď bola prijatá platba, t. j. v roku 2024.
- Po prijatí časti platby v januári 2025, na zálohovú faktúru manuálne pridáme čiastkovú úhradu na sumu prijatú v januári 2025.
- Po prijatí platby v januári 2025, vystavíme faktúru k prijatej platbe. V evidencii Zálohové faktúry vyhľadáme konkrétnu zálohovú faktúru, z ktorej chceme vyhotoviť daňový doklad. Otvoríme si ju a následne zvolíme voľbu Vystaviť doklad - Faktúra k prijatej platbe.
Na faktúre zadáme sadzbu platnú pre rok 2025, v našom prípade 23%. Túto sadzbu je potrebné manuálne upraviť. Zmenu výšky DPH vykonáme po kliknutí na pole DPH. Vykonané zmeny uložíme.
- Po dodaní tovaru alebo služby vo februári 2025 vystavíme konečnú vyúčtovaciu faktúru. Vyúčtovaciu faktúru vytvoríme opäť zo zálohovej faktúry cez voľbu Vystaviť doklad. Nakoľko vychádzame zo zálohovej faktúry, na ktorej sú zadané sadzby platné pre rok 2024, je potrebné určiť, ktoré položky majú byť zadané s novými a ktoré položky s pôvodnými sadzbami DPH a tieto sadzby manuálne upraviť.
Vyúčtovacia faktúra bude vyzerať nasledovne:
Vystavenie dvoch vyúčtovacích faktúr s oddelenými preddavkami
Po dodaní tovaru vystavíme ku každej faktúre k prijatej platbe samostatnú vyúčtovaciu faktúru. V aplikácii sa možnosť vystavenia dvoch vyúčtovacích faktúr z jednej zálohovej faktúry nenachádza. Z toho dôvodu je potrebné vystaviť vyúčtovaciu faktúru manuálne.
 |
Sťahujete faktúry do účtovných programov OMEGA alebo ALFA plus? Pre správne zaevidovanie dokladov do programov vám odporúčame vytvoriť dve samostatné vyúčtovacie faktúry. |
Postup:
- V decembri 2024 vystavíme zálohovú faktúru na sumu 3 500 eur.
- V decembri prijmeme platbu vo výške 2 500 eur. Na zálohovú faktúru pridáme manuálne úhradu vo výške 2 500 eur.
- Zo zálohovej faktúry vystavíme faktúru k prijatej platbe na sumu 2 500 eur. Dodávateľ je povinný vyhotoviť faktúru k prijatej platbe a to v sadzbe DPH 20 %, nakoľko daňová povinnosť vznikla v čase, keď bola prijatá platba, t. j. v roku 2024. Výška sadzby sa nemení.
- V januári prijmeme platbu vo výške 1 000 eur. Na zálohovú faktúru pridáme manuálne úhradu vo výške 1 000 eur.
- Zo zálohovej faktúry vystavíme faktúru k prijatej platbe na sumu 1 000 eur. V evidencii Zálohové faktúry vyhľadáme konkrétnu zálohovú faktúru, z ktorej chceme vyhotoviť daňový doklad. Otvoríme si ju a následne zvolíme voľbu Vystaviť doklad - Faktúra k prijatej platbe. Na faktúre zadáme sadzbu platnú pre rok 2025, v našom prípade 23%. Túto sadzbu je potrebné manuálne upraviť. Zmenu výšky DPH vykonáme po kliknutí na pole DPH. Vykonané zmeny uložíme.
- Vo februári 2025, po dodaní tovaru vystavíme dve vyúčtovacie faktúry. Tieto faktúry vystavíme manuálne v evidencii Faktúry cez možnosť + Nová faktúra. Na dané faktúry sa nám nedotiahnu prijaté preddavky, nakoľko nevychádzame zo zálohovej faktúry.
Dodávateľ si musí manuálne vypočítať pomerný základe dane, ktorý zdaní novými a pôvodnými sadzbami.
Na prvú vyúčtovaciu faktúru doplníme nasledovné:
- položky, ktoré boli uhradené v decembri 2024 so sadzbou 20%.
- položku v znení ,,Faktúra k platbe (jej číslo) zo dňa (jej dátum vystavenia) k zálohovej faktúre (číslo zálohovej faktúry). Suma položky musí byť rovnaká ako výška vyfakturovanej úhrady a zároveň musí byť mínusom.
Takýmto istým spôsobom vystavíme aj vyúčtovaciu faktúru k faktúre k prijatej platbe v januári 2025, avšak so sadzbou 23%.
