Slovenský podnikateľ, mesačný platiteľ dane, objednal od iného slovenského platiteľa dane sklenárske práce pri výstavbe haly. Podnikateľ v júni zaplatil dodávateľovi preddavok vo výške 5 000 eur. K zaplatenému preddavku obdržal dňa 30. 6. 2024 daňový doklad. Sklenárske práce boli ukončené v auguste, kedy dodávateľ vystavil aj konečnú faktúru v celkovej hodnote 8 000 eur.
1. Došlá preddavková faktúra
Došlú preddavkovú faktúru evidujeme v okruhu DPF pomocou automatického účtovania 25DPF – Nový doklad.
Preddavkové faktúry nevstupujú do účtovníctva, preto sú evidované s príznakom Neúčtovať. Do účtovníctva vstúpi až úhrada tejto faktúry.
2. Úhrada preddavkovej faktúry
Ak uhrádzame DPF bankovým výpisom, zaevidujeme ho v okruhu BV spustením automatického účtovania 2 PD/BV - Úhrada DF, OD. Preddavok budeme účtovať na účte 314.100.
3. Zaúčtovanie došlej faktúry k poskytnutej platbe
Po prijatí platby na bankový účet zaslal dodávateľ faktúru k prijatej platbe. Na jej zaúčtovanie použijeme v okruhu DF automatické účtovanie 27PP DF - Tuz.samozdanenie - prijatý preddavok.
V Rozpise DPH uvedieme hodnotu do riadku Neobsahuje DPH a hodnotu zaplateného preddavku uvádzame aj do riadku Preddavky. Program automaticky vytvorí sedem účtovných zápisov s tuzemským samozdanením a s odpočtom preddavku.
V bunke Odpočítať z dokladu doplníme číslo príslušnej DPF. Ak DPF neevidujeme, dopĺňa sa do danej bunky číslo bankového výpisu, ktorým bol preddavok zaplatený. Faktúra k prijatej platbe je smerovaná do oddielu B1 KV DPH.
4. Zaúčtovanie konečnej vyúčtovacej faktúry
Vyúčtovaciu faktúru zaúčtujeme opäť v okruhu DF pomocou automatického účtovania 27VP DF - Tuz.samozdanenie -vyfakturovaný preddavok.
Automatické účtovanie zastaví v riadku číslo 7 v časti Suma, kde je potrebné doplniť hodnotu odpočítaného preddavku s mínusom.
V riadku číslo 8 doplníme do bunky Odpočítať z dokladu faktúru k prijatej platbe. Zobrazenú hlášku potvrdíme možnosťou Nie.
V riadku číslo 11 opätovne zadáme hodnotu odpočítaného preddavku s mínusom.
Doklad bude po skončení automatického účtovania obsahovať 12 riadkov.
Rozdiel vo výške neodpočítaného preddavku (3 000 eur) bude smerovaný do oddielu KV DPH – B1 a do riadkov DP DPH podľa typu sumy.
Ak je konečná vyúčtovacia faktúra na rovnakú výšku ako faktúra k prijatej platbe, doklad nebude po vykonaní uzávierky DPH zahrnutý do KV DPH ani do DP DPH.
5. Úhrada konečnej vyúčtovacej faktúry
Posledným krokom je zaúčtovanie úhrady zvyšnej sumy vyúčtovacej faktúry, v našom prípade 3 000 eur. Na zaúčtovanie úhrady použijeme automatické účtovanie 2 - PD/BV Úhrada DF, kde sa účtovne vysporiada účet 321.000 oproti bankovému výpisu (321.000/221.100).
