Prenesená daňová povinnosť a poskytnuté preddavky

 
 
 

image-png-Aug-06-2024-12-23-30-4240-PMSlovenský podnikateľ, mesačný platiteľ dane, objednal od iného slovenského platiteľa dane sklenárske práce pri výstavbe haly. Podnikateľ v júni zaplatil dodávateľovi preddavok vo výške 5 000 eur. K zaplatenému preddavku obdržal dňa 30. 6. 2024 daňový doklad. Sklenárske práce boli ukončené v auguste, kedy dodávateľ vystavil aj konečnú faktúru v celkovej hodnote 8 000 eur.

1.      Došlá preddavková faktúra

Došlú    preddavkovú    faktúru    evidujeme    v okruhu    DPF    pomocou    automatického účtovania 25DPF – Nový doklad.

Preddavkové faktúry nevstupujú do účtovníctva, preto sú evidované s príznakom Neúčtovať. Do účtovníctva vstúpi až úhrada tejto faktúry.

2.      Úhrada preddavkovej faktúry

Ak uhrádzame DPF bankovým výpisom, zaevidujeme ho v okruhu BV spustením automatického účtovania 2 PD/BV - Úhrada DF, OD. Preddavok budeme účtovať na účte 314.100.

 

3.      Zaúčtovanie došlej faktúry k poskytnutej platbe

Po prijatí platby na bankový účet zaslal dodávateľ faktúru k prijatej platbe. Na jej zaúčtovanie použijeme v okruhu DF automatické účtovanie 27PP DF - Tuz.samozdanenie - prijatý preddavok.

V Rozpise DPH uvedieme hodnotu do riadku Neobsahuje DPH a hodnotu zaplateného preddavku uvádzame aj do riadku Preddavky. Program automaticky vytvorí sedem účtovných zápisov s tuzemským samozdanením a s odpočtom preddavku.

 

image-png-Aug-06-2024-12-17-26-4655-PM
V bunke Odpočítať z dokladu doplníme číslo príslušnej DPF. Ak DPF neevidujeme, dopĺňa sa do danej bunky číslo bankového výpisu, ktorým bol preddavok zaplatený. Faktúra k prijatej platbe je smerovaná do oddielu B1 KV DPH. 

 

4.      Zaúčtovanie konečnej vyúčtovacej faktúry

Vyúčtovaciu faktúru zaúčtujeme opäť v okruhu DF pomocou automatického účtovania 27VP DF - Tuz.samozdanenie -vyfakturovaný preddavok.

Automatické účtovanie zastaví v riadku číslo 7 v časti Suma, kde je potrebné doplniť hodnotu odpočítaného preddavku s mínusom.

V riadku číslo 8 doplníme do bunky Odpočítať z dokladu faktúru k prijatej platbe. Zobrazenú hlášku potvrdíme možnosťou Nie.

V riadku číslo 11 opätovne zadáme hodnotu odpočítaného preddavku s mínusom.

Doklad bude po skončení automatického účtovania obsahovať 12 riadkov.

Rozdiel vo výške neodpočítaného preddavku (3 000 eur) bude smerovaný do oddielu KV DPH – B1 a do riadkov DP DPH podľa typu sumy.

image-png-Aug-06-2024-12-17-26-4655-PM

Ak je konečná vyúčtovacia faktúra na rovnakú výšku ako faktúra k prijatej platbe, doklad nebude po vykonaní uzávierky DPH zahrnutý do KV DPH ani do DP DPH.

 

5.      Úhrada konečnej vyúčtovacej faktúry

Posledným krokom je zaúčtovanie úhrady zvyšnej sumy vyúčtovacej faktúry, v našom prípade 3 000 eur. Na zaúčtovanie úhrady použijeme automatické účtovanie 2 - PD/BV Úhrada DF, kde sa účtovne vysporiada účet 321.000 oproti bankovému výpisu (321.000/221.100).

 

undefined-1