Fakturujete za stavebné práce, vybrané poľno-produkty, či kovy a kovové predmety, kde dochádza k prenosu daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12? V prípade, že prijímate preddavky na tieto služby/tovary, môžete využiť postup z nasledujúceho príkladu:
Slovenský platiteľ DPH (s prideleným IČ DPH) dňa 1. 7. 2025 vystavil preddavkovú faktúru na stavebné práce pre iného platiteľa DPH (s prideleným IČ DPH). V rovnaký deň prijal preddavok vo výške 10 000 eur, ku ktorému vyhotovil dňa 2. 7. 2025 faktúru k prijatej platbe. Ukončenie stavebných prác nastalo v auguste 2025. Konečná faktúra bola vystavená 1. 8. 2025 na sumu 15 000 eur.
1. Odoslaná preddavková faktúra
Odoslanú preddavkovú faktúru evidujeme v okruhu OPF – Odoslané preddavkové faktúry pomocou automatického účtovania 15 OPF – Nový doklad. Preddavkové faktúry nevstupujú do účtovníctva, preto sú evidované s príznakom Neúčtovať. Do účtovníctva vstúpi až úhrada tejto faktúry.
2. Úhrada preddavkovej faktúry
Ak uhrádzame OPF bankovým výpisom, zaevidujeme ho v okruhu BV pomocou automatického účtovania 1 PD/BV - Inkaso OF, DD.
3. Zaúčtovanie odoslanej faktúry k prijatej platbe
Po prijatí platby na bankový účet máme povinnosť vystaviť do 15 dní alebo do konca kalendárneho mesiaca faktúru k prijatej platbe pokiaľ v tejto lehote nestihneme dodať službu. Faktúru zaúčtujeme v okruhu OF – Odoslané faktúry pomocou automatického účtovania 10/S OF - Stav. práce - prenos DP § 69 ods.12 písm. j).
Hodnota 10 000 eur bude smerovaná do oddielu KV DPH v časti A2.
Vo faktúre k prijatej platbe odporúčame kvôli jednoduchšej kontrole v saldokonte použiť pre základ DPH účet 324 s analytikou pre vyfakturovaný preddavok.
4. Zaúčtovanie konečnej vyúčtovacej faktúry
Vyúčtovaciu faktúru zaúčtujeme opäť v okruhu OF pomocou automatického účtovania 10/S OF - Stav. práce - prenos DP § 69 ods.12 písm. j). V tomto prípade je potrebné automatické účtovanie spustiť dvakrát:
- Prvýkrát – zaúčtujeme prvé dva riadky, ktoré sa týkajú konečného dodania (celková suma dodávky),
- Druhýkrát – postavíme sa do 3. riadku a opätovne spustíme automatické účtovanie 10/S OF - Stav. práce - prenos DP § 69 ods.12 písm. j). Tentokrát je potrebné odpočítať OF daňový doklad, takže v Rozpise DPH sumu zadáme mínusom. Takto sa zabezpečí správny odpočet preddavku. Doklad bude zaúčtovaný nasledovne.
Ak je konečná vyúčtovacia faktúra na rovnakú výšku ako faktúra k prijatej platbe, doklad nebude po vykonaní uzávierky DPH zahrnutý do KV DPH ani do DP DPH.
5. Douhrádzanie zvyšnej časti faktúry
Na zaúčtovanie úhrady zvyšnej časti faktúry použijeme v okruhu BV automatické účtovanie 1
PD/BV - Inkaso OF, DD.
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie.
