S akými otázkami sa môžete stretnúť v súvislosti s uplatnením nezdaniteľných častí v RZD?
1. Ak zamestnanec pracoval iba 8 mesiacov v roku 2023 a 4 mesiace poberal podporu v nezamestnanosti (nepoberá žiadny dôchodok), môže si uplatniť NČZD na daňovníka za celý rok?
Zamestnanec má v RZD automaticky právo na uplatnenie NČZD na daňovníka za celý rok bez ohľadu nato, či poberal zdaniteľné príjmy celé zdaňovacie obdobie alebo len jeho časť.
2. Zamestnanec si neuplatnil v niektorom mesiaci NČZD na daňovníka (napr. študent pracoval iba 2 mesiace v roku). Akým spôsobom OLYMP uplatní NČZD na daňovníka v RZD?
OLYMP automaticky v RZD v riadku 4a uplatní ročnú NČZD, pričom zohľadní dosiahnutý základ dane zamestnanca za zdaňovacie obdobie.
3. Prečo je suma nezdaniteľnej časti na daňovníka na Potvrdení o zdaniteľnej mzde vo výške 4 922,88 eura a v ročnom zúčtovaní dane vo výške 4 922,82 eura?
Ročná suma NČZD je stanovená vo výške 4 922,82 eura. Táto suma sa zohľadní zamestnancovi v ročnom zúčtovaní dane.
Zamestnanec si mohol mesačne uplatňovať NČZD vo výške 1/12 z 4 922,82 eura, tzn. v sume 410,24 eura. Ak si NČZD uplatňoval celý rok, uplatnila sa mu suma 410,24 * 12 = 4 922,88 eura. Uplatnená suma NČZD sa uvádza v potvrdení o zdaniteľnej mzde.
Rozdiel vznikol z dôvodu zaokrúhľovania mesačnej sumy NŽCD.
4. Má nárok na uplatnenie NČZD na daňovníka aj poberateľ starobného dôchodku? Za akých podmienok?
Ak je zamestnanec poberateľom starobného dôchodku k 01. 01. 2023, tzn. od začiatku zdaňovacieho obdobia (alebo mu bol dôchodok priznaný spätne), môže si uplatniť NČZD len v RZD (nemôže si ju uplatňovať mesačne).
Ak je úhrnná výška dôchodku nižšia ako 4 922,82 eura, zamestnanec má nárok na uplatnenie NČZD na daňovníka v RZD vo výške rozdielu medzi touto sumou a úhrnnou sumou vyplateného dôchodku.
Pokiaľ sa zamestnanec stal poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka 2023, NČZD na daňovníka si mohol uplatňovať mesačne po celý rok 2023. V RZD sa v tomto prípade pri výpočte NČZD na výšku vyplateného dôchodku neprihliada.
5. Môže si zamestnanec, poberateľ invalidného dôchodku uplatniť NČZD na daňovníka v RZD?
Invalidný dôchodok nemá vplyv na uplatnenie NČZD na daňovníka.
6. Aké doklady je zamestnanec povinný predložiť k Žiadosti o vykonanie RZD, ak si chce uplatniť NČZD na manželku?
Zamestnanec je povinný zamestnávateľovi predložiť sobášny list a potvrdenie o tom, že manželka splnila niektorú z ďalších podmienok (napr. rodný list dieťaťa, posudok o dlhodobo nepriaznivom zdravotnom stave dieťaťa, potvrdenie z ÚPSVaR, že je v evidencii uchádzačov o zamestnanie, posudok o ZŤP, alebo rozhodnutie o poberaní peňažného príspevku na opatrovanie, ak takýmito dokladmi už zamestnávateľ nedisponuje).
7. Ako má zamestnanec pri uplatnení nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) dokladovať vlastný príjem manželky (manžela)?
Výšku vlastného príjmu manželky (manžela) nie je potrebné dokladovať, informáciu o vlastnom príjme manželky (manžela) uvedie zamestnanec formou vyhlásenia v Žiadosti o vykonanie RZD.
8. Aké druhy príjmov má zamestnanec započítať do vlastného príjmu manželky (manžela)?
Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane oslobodený (napr. materské, nemocenské a pod.), znížený o povinné odvody z tohto príjmu. Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa nezapočítava len zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štipendiá pri sústavnej príprave na budúce povolanie a štátne sociálne dávky (napr. rodičovský príspevok).
9. Manželka zamestnanca poberá invalidný dôchodok – má invaliditu 40–70 % a pol roka bola PN. Môže si zamestnanec uplatniť NČZD na manželku?
Nakoľko manželka spĺňa podmienku, že je občanom so zdravotným postihnutím, je možné uplatniť NČZD na manželku. Do vlastného príjmu manželky sa okrem príjmu zo zamestnania započíta aj vyplatená náhrada príjmu pri PN, nemocenské a invalidný dôchodok.
10. Zamestnanec je rozvedený a žije v spoločnej domácnosti so svojou družkou, ktorá je celý rok 2023 vedená v evidencii uchádzačov o zamestnanie. Môže si v RZD uplatniť NČZD na manželku?
Zamestnanec si nemôže uplatniť NČZD na družku, keďže NČZD je možné uplatniť len na manželku/manžela. Základná podmienka tak v tomto prípade nie je splnená.
11. Zamestnanec má podpísanú zmluvu s DDS po roku 2013, pričom mesačne boli príspevky zrážané a odvádzané do DDS priamo z výplaty. OLYMP automaticky uplatní tieto príspevky ako NČZD na DDS v RZD?
OLYMP automaticky uplatní NČZD na zaplatené príspevky na DDS (v RZD riadok 04c) v prípade, že má zamestnanec v Personalistike na karte Zrážky v zrážke doplnkové dôch. sporenie označenú voľbu Uplatniť ako NČZD.
12. Zamestnanec si platí príspevky na DDS sám. Akým dokladom preukáže zamestnávateľovi nárok na uplatnenie NČZD na doplnkové dôchodkové sporenie?
Ak si zamestnanec platil príspevky na DDS sám, požiada doplnkovú dôchodkovú spoločnosť o vystavenie výpisu z osobného účtu sporiteľa, ktorý priloží k žiadosti o vykonanie RZD.
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie. 1.3.2024
