S akými otázkami sa môžete najčastejšie stretnúť v súvislosti s uplatnením nezdaniteľných častí v RZD?
1. Ak zamestnanec poberal 6 mesiacov podporu v nezamestnanosti a 6 mesiacov pracoval u zamestnávateľa (nepoberá žiadny dôchodok), môže si uplatniť NČZD na daňovníka za celý rok?
Zamestnanec má v RZD automaticky právo na uplatnenie NČZD na daňovníka za celý rok bez ohľadu na počet odpracovaných rokov.
2. Zamestnanec si neuplatnil v niektorom mesiaci NČZD na daňovníka (napr. študent pracoval iba 4 mesiace v roku). Akým spôsobom OLYMP uplatní NČZD na daňovníka v RZD?
OLYMP automaticky v RZD v riadku 4a uplatní ročnú NČZD, pričom zohľadní dosiahnutý základ dane zamestnanca za zdaňovacie obdobie.
3. Má nárok na uplatnenie NČZD na daňovníka aj poberateľ starobného dôchodku? Za akých podmienok?
Ak je zamestnanec poberateľom starobného dôchodku od 01. 01. 2022, tzn. od začiatku zdaňovacieho obdobia (alebo mu bol dôchodok priznaný spätne), môže si uplatniť NČZD len v RZD (nemôže si ju uplatňovať mesačne). Uplatnenie v RZD je možné, ak úhrnná suma vyplateného dôchodku je nižšia ako výška NČZD na daňovníka.
Ak sa zamestnanec stal poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka 2022, NČZD na daňovníka si mohol uplatňovať mesačne po celý rok 2022. V RZD sa v tomto prípade pri výpočte NČZD na výšku vyplateného dôchodku neprihliada.
4. Môže si zamestnanec, poberateľ invalidného dôchodku uplatniť NČZD na daňovníka v RZD?
Priznaný invalidný dôchodok nemá vplyv na uplatnenie NČZD na daňovníka, invalidný dôchodca má nárok na NČZD na daňovníka.
5. Aké doklady je zamestnanec povinný predložiť k Žiadosti o vykonanie RZD, ak si chce uplatniť NČZD na manželku?
Zamestnanec je povinný zamestnávateľovi predložiť sobášny list a potvrdenie o tom, že manželka splnila niektorú z ďalších podmienok (napr. rodný list dieťaťa, posudok o dlhodobo nepriaznivom stave dieťaťa, potvrdenie z ÚPSVaR, že je v evidencii uchádzačov o zamestnanie, posudok o ZŤP, alebo rozhodnutie o poberaní peňažného príspevku na opatrovanie, ak takýmito dokladmi už zamestnávateľ nedisponuje).
6. Ako má zamestnanec pri uplatnení nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) dokladovať vlastný príjem manželky?
Výšku vlastného príjmu manželky nie je potrebné dokladovať, informáciu o vlastnom príjme manželky (manžela) uvedie zamestnanec formou čestného vyhlásenia v Žiadosti o vykonanie RZD.
7. Aké druhy príjmov má zamestnanec započítať do vlastného príjmu manželky (manžela)?
Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, znížený o zaplatené poistné a príspevky, ktoré manželka (manžel) bola povinná z tohto príjmu zaplatiť. Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa nezapočítava zamestnanecká prémia, daňový bonusu na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky a štipendium poskytované študentovi, ktorý sa sústavne pripravuje na budúce povolanie.
Do úhrnu vlastných príjmov manželky (manžela) sa započítavajú napr. príjem zo zamestnania, z podnikania, z prenájmu, dávky materské a tehotenské, nemocenské dávky, podpora v nezamestnanosti, všetky druhy dôchodkov, výhry, príjmy nadobudnuté darovaním alebo dedením a pod.
8. Ak je zamestnanec rozvedený a žije v spoločnej domácnosti so svojou družkou, ktorá je celý rok 2022 vedená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, môže si uplatniť NČZD na manželku?
Zamestnanec si nemôže uplatniť NČZD na družku, keďže NČZD je možné uplatniť len na manželku. Základná podmienka (že sa má jednať o manželku) tak v tomto prípade nie je splnená.
9. Zamestnanec má podpísanú zmluvu s DDS po roku 2013, pričom mesačne boli príspevky zrážané a odvádzané do DDS priamo z výplaty. OLYMP automaticky uplatní tieto príspevky ako NČZD na DDS v RZD?
OLYMP automaticky uplatní NČZD na zaplatené príspevky na DDS (v RZD riadok 04c) v prípade, že má zamestnanec v Personalistike na karte Zrážky, v zrážke doplnkové dôch. sporenie označenú voľbu uplatniť ako NČZD.
10. Zamestnanec si chce znížiť základ dane o príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie. Akým dokladom preukáže zamestnávateľovi nárok na uplatnenie NČZD na doplnkové dôchodkové sporenie?
Ak si zamestnanec platil príspevok na DDS zo svojho osobného účtu sám, požiada doplnkovú dôchodkovú spoločnosť o vystavenie výpisu z osobného účtu sporiteľa, ktorý priloží k žiadosti o vykonanie RZD.
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie. 27.02.2023