V § 27 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty je zavedená druhá znížená sadzba DPH vo výške 5%. Zníženú sadzbu dane môže uplatniť dodávateľ, ktorý dodáva stavbu alebo časť stavby a vykonáva stavebné práce na týchto stavbách pre štátom podporované nájomné bývanie, pričom prijímateľom plnenia je prenajímateľ bytu štátom podporovaného nájomného bývania.
DPH vo výške 5% zo základu dane sa uplatňuje na:
- dodanie stavby alebo časti stavby vrátane stavebného pozemku, na ktorom stavba alebo časť stavby stojí, ktorá spĺňa podmienky stavby štátom podporovaného nájomného bývania v rámci sociálnej politiky štátu a prijímateľom plnenia je prenajímateľ bytu štátom podporovaného nájomného bývania, ktorý má uzatvorenú zmluvu o prevádzke bytového domu štátom podporovaného nájomného bývania, v ktorej je táto stavba špecifikovaná, okrem dodania nebytových priestorov,
- obnovu a prestavbu stavby alebo časti stavby vrátane stavebných a montážnych prác na stavbe, ktorá spĺňa podmienky stavby štátom podporovaného nájomného bývania a prijímateľom plnenia je prenajímateľ bytu štátom podporovaného nájomného bývania, ktorý má uzatvorenú zmluvu o prevádzke bytového domu štátom podporovaného nájomného bývania, v ktorej je táto stavba špecifikovaná, okrem obnovy a prestavby stavieb vrátane stavebných a montážnych prác, ktoré sa vzťahujú na nebytové priestory.
V programe OMEGA na evidenciu 5 % sadzby DPH využijeme nižšiu sadzbu, ktorá je štandardne nastavená ako 10 %, túto sadzbu je potrebné prepísať ručne.
Vystavenie faktúr v menu Fakturácia
Cez menu Fakturácia – Odoslané faktúry vystavíme faktúru. V záložke Nastavenie je potrebné prepísať 10 % sadzbu dane na 5 %. Program OMEGA nám následne prepočíta na všetkých položkách základ dane a výšku dane.
Evidovanie faktúr v Evidencii účtovných dokladov
Cez menu Evidencia – Účtovné doklady zaevidujeme vystavenú faktúru v okruhu OF pomocou automatického účtovania 10 OF – Nový doklad.
Program Omega automaticky vypočíta správnu sumu DPH zo základu dane a doplní typy súm pre zníženú sadzbu DPH.
Došlú faktúru, na ktorej je prenos daňovej povinnosti odporúčame v programe OMEGA zaevidovať do okruhu DF s použitím automatického účtovania 27 Tuz. Samozdanenie – prenos DP § 69.
V Rozpise DPH doplníme do riadku Neobsahuje DPH sumu tovaru/služby, pri ktorom sa uplatňuje prenos daňovej povinnosti.
V účtovnej časti program OMEGA automaticky doplní typy súm pre 20 % sadzbu DPH tie je potrebné upraviť na typy súm, ktoré využívame pre nižšiu sadzbu dane. Následne prepíšeme sumy, ktoré program OMEGA prepočítal podľa 20 % sadzby DPH. Pri účte 343 taktiež zmeníme analytické účty pre nižšiu DPH.
Do daňového priznania k DPH sa 5 % sadzba DPH uvedie do riadkov 10, 18 a 20 pre zníženú sadzbu DPH. Do kontrolného výkazu bude faktúra vstupovať do oddielu B1, každá sadzba dane bude zobrazená osobitne.
