Aký kurz použiť pri bankových pohyboch?
Použitie kurzov je ustanovené v § 24 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. V prehľade nájdete, ako postupovať v jednotlivých situáciách:
1. Inkaso pohľadávky v cudzej mene
Ak je pohľadávka zaplatená na:
- eurový účet – môže sa použiť kurz príslušnej banky (Účtovná jednotka – ďalej len ÚJ, si určí v internej smernici),
- devízový účet v cudzej mene – na prepočet sa použije kurz ECB zo dňa predchádzajúceho deň inkasa pohľadávky.
2. Úhrada záväzku v cudzej mene
Ak je záväzok zaplatený z:
- eurového účtu– môže sa použiť kurz príslušnej banky (ÚJ si určí v internej smernici),
- devízového účtu v cudzej mene – na prepočet sa použije kurz zistený VAP, FIFO alebo kurzom ECB zo dňa predchádzajúceho deň uskutočnenia účtovného prípadu, resp. zo dňa predchádzajúceho deň úhrady záväzku (ÚJ si určí v internej smernici).
3. Prevod prostriedkov z eurového účtu na devízový účet v cudzej mene
Na ocenenie prírastku na devízovom účte si ÚJ určí v internej smernici jednu z možností:
- kurz banky (komerčný kurz),
- kurz ECB v deň uskutočnenia účtovného prípadu,
- kurz platný v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu.
V programe môžete zadať kurz ECB alebo kurz banka. Ak sú zadané oba kurzy, program uprednostní na prepočet kurz banka.
4. Prevod prostriedkov z devízového účtu na devízový účet
Na ocenenie prírastku na devízovom účte si ÚJ určí v internej smernici jednu z možností:
- prírastok v eurách ocení v presne rovnakej sume ako ocenila úbytok v eurách,
- kurz ECB v deň uskutočnenia účtovného prípadu,
- kurz platný v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu
Na uvedenom odkaze nájdete aj ďalšie odporúčania z Finančnej správy:
https://podpora.financnasprava.sk/931674-%C3%9A%C4%8Dtovanie-kurzov%C3%BDch-rozdielov
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie.
