Doklad s prenosom DP a bez nároku na odpočet DPH
Od slovenského platiteľa DPH s prideleným IČ DPH, sme dňa 10. 7. 2025 nakúpili na faktúru mätový čaj v sume 1 000 eur. Naša spoločnosť je tiež platiteľom DPH s prideleným IČ DPH. Nakoľko nakúpený tovar máme na reprezentačné účely, nevzniká nám z dokladu nárok na odpočet DPH. Tento nákup bude pre nás nedaňový výdavok. Ako zaevidujeme došlú faktúru v programe Podvojné účtovníctvo OMEGA?
Účtovanie dokladu
Pri účtovaní došlej faktúry použijeme automatické účtovanie 27X DF - Tuz.samozdanenie - prenos DP § 69-zníž.sad. V Rozpise DPH doplníme sumu do riadku Neobsahuje DPH a faktúru zaúčtujeme bez prerušenia automatického účtovania.
Program zaúčtuje odvod DPH so smerovaním do riadkov 09 a 10 daňového priznania DPH. Zároveň zaúčtuje odpočet DPH so smerovaním do riadku 18 daňového priznania DPH.
Keďže nemáme nárok na odpočet DPH, vymažeme posledné dva riadky účtovného zápisu, ktoré definujú právo na odpočítanie dane a namiesto toho ručne zaúčtujeme hodnotu odpočtu DPH s typom sumy zKV19 na samostatný nákladový účet 513.xxx, ktorý si nastavíme v menu Číselník – Účtový rozvrh ako nedaňový.
Napriek tomu, že v doklade neodpočítavame DPH, doklad bude uvedený v záznamovej evidencii DPH, v programe sa jedná o zostavu Evidencia DPH - odpočítanie dane. Typ sumy zKV19 zabezpečí, že sa doklad zobrazí správne v Kontrolnom výkaze, a zároveň aj v Evidencii DPH - odpočítanie dane.
Ak by sme namiesto typu sumy zKV19 použili typ sumy V – voľný základ, alebo by sme len vymazali posledné 2 riadky odpočtu, doklad by sa v takomto prípade nezobrazoval v Evidencii DPH – odpočítanie dane.
Doklad s prenosom DP a s čiastočným nárokom na odpočet
Od slovenského platiteľa DPH s prideleným IČ DPH, sme nakúpili na faktúru ryžu v sume 1 000 eur a sypaný mätový čaj v sume 500 eur. Naša spoločnosť je tiež platiteľom DPH s prideleným IČ DPH. Oba tovary sa zdaňujú 19% sadzbou DPH. Mätový čaj, ktorý sme kúpili, je určený na reprezentačné účely. Ryžu používame na podnikateľské účely. V takomto prípade máme nárok na čiastočný odpočet DPH. Ako budeme postupovať pri evidovaní došlej faktúry v programe Podvojné účtovníctvo OMEGA?
Účtovanie dokladu
Na zaúčtovanie došlej faktúry, použijeme automatické účtovanie 27X DF - Tuz.samozdanenie - prenos DP § 69-zníž.sad. Z dôvodu, že výšku nákladov spojenú s nákupom ryže a čaju potrebujeme v účtovníctve rozdeliť na dva rôzne nákladové účty, napr. 501.000 a 513.000, rozdelíme účtovný zápis s typom sumy V (riadok 2 účtovného zápisu).
V 6. riadku upravíme základ dane na hodnotu, z ktorej máme právo na odpočet DPH. V našom prípade ide o sumu 1 000 eur, čo predstavuje hodnotu kúpenej ryže.
Nakoľko nemáme nárok na plný odpočet DPH, ručne upravíme sumu v 7. riadku pri type sumy 18B. Ponecháme tam len hodnotu DPH, ktorú si môžeme odpočítať a ručne vytvoríme 8. účtovný zápis, kde zapíšeme hodnotu DPH, ktorú si odpočítavať nebudeme. Použijeme typ sumy zKV19 a sumu zaúčtujeme na nákladový nedaňový účet.
Doklad bude uvedený aj v Evidencii DPH - odpočítanie dane.
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie.
