Od 1. 1. 2025 sa upravuje suma daňového bonusu (DB) na dieťa a výpočet DB. Zvyšujú sa percentuálne limity základu dane podľa počtu vyživovaných detí, do ktorých je možné uplatniť DB. Zároveň sa zavádza krátenie DB, ak zamestnanec dosiahne základ dane (ZD) presahujúci 2 145 eur. Niektorí zamestnanci tak v roku 2025 stratia nárok na DB úplne.
Nová výška DB na dieťa:
- pre deti do 15 rokov – 100 eur mesačne,
- pre deti vo veku od 15 – 18 rokov - 50 eur mesačne.
Aká suma DB sa uplatní zamestnancovi, ktorý má hrubú mzdu 428 eur v mesiaci december 2024 a v januári 2025? DB si uplatňuje mesačne na 1 dieťa, ktoré má 9 rokov.
Nárok na DB za 12/2024:
Hrubá mzda (HM) = 428 eur
ZD = 370,65 eura
% limit zo ZD pri 1 deťati = 20 %
DB na dieťa do 18 rokov = 140 eur
DB max 20 % ZD = 20 % z 370,65 eura = 74,13 eura
Zamestnancovi sa za 12/2024 uplatní DB vo výške 74,13 eura.
Nárok na DB za 1/2025:
HM = 428 eur
ZD = 370,65 eura
% limit zo ZD pri 1 dieťati = 29%
DB na dieťa do 15 rokov = 100 eur
DB max 29 % ZD = 29 % z 370,65 eura = 107,4885 zaokr. 107,49 eura > 100 eur
Zamestnancovi sa za 01/2025 uplatní DB v plnej výške 100 eur.
V OLYMPE nájdete sumu základu dane (čiastkového základu dane) zamestnanca
na Mzdovom liste (Tlač – Tlač – Mzdy – Mzdový list – Prehľad vypočítaných miezd) v riadku Čiastkový základ dane. Suma je vypočítaná ako rozdiel Príjmov zdaňovaných preddavkom a Odvodov z príjmov zdaňovaných preddavkom.
Výpočet DB si v OLYMPE skontrolujete na dokumente Podklady pre výpočet daňového bonusu (Tlač – Tlač – Rekapitulácia dane a daňového bonusu – Daňový bonus – Podklady pre výpočet daňového bonusu).
Zamestnanec dosiahol v mesiacoch december 2024 a január 2025 hrubú mzdu vo výške 3 180 eur. Má 1 vyživované dieťa vo veku 16 rokov, na ktoré si uplatňuje mesačne DB. Aká suma DB sa uplatní zamestnancovi za mesiac december 2024 a január 2025?
Nárok na DB za 12/2024:
HM = 3 180 eur
ZD = 2 753,88 eura
% limit zo ZD pri 1 dieťati = 20 %
DB na dieťa do 18 rokov = 140 eur
DB max 20 % ZD = 20 % z 2 753,88 eura = 550,776 eura zaokr. 550,78 eura > 140 eur
Zamestnancovi sa za 12/2024 uplatní DB v plnej výške 140 eur.
Nárok na DB za 01/2025:
HM = 3 180 eur
ZD = 2 753,88 eura
% limit zo ZD pri 1 dieťati = 29%
DB na dieťa od 15 rokov – 18 rokov = 50 eur
DB max 29 % ZD = 29 % z 2 753,88 eura = 798,6252 eura zaokr. 798,63 eura > 50 eur
Keďže základ dane zamestnanca je vyšší ako suma 2 145 eur, dochádza k zníženiu DB na každé dieťa o 1/10 rozdielu medzi základom dane a hodnotou 2 145 eur.
ZD 2 753,88 eur > 2 145 eur
DB sa zníži o 1/10 rozdielu ZD a hodnoty 2 145 eur = 50 – 1/10 * (2 753,88 – 2 145) =
= 50 – 60,89 eura < 0 eur
Zamestnancovi sa za 01/2025 neuplatní DB.
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie. 27.01.2025