Od platiteľa DPH registrovaného pre daň v Nemecku sme dňa 2. 1. 2025 nakúpili na faktúru reklamné predmety v celkovej sume 1 500 eur (1ks/5 eur), ktoré budú použité na reprezentačné účely. Preto nám nevzniká nárok na odpočet DPH z dokladu. Tento nákup bude pre nás nedaňový náklad.
Účtovanie dokladu
Pre zaúčtovanie zahraničnej faktúry vyberieme okruh zDF a automatické účtovanie 72 zDF - EÚ tovar § 11 - základná sadzba DPH. Zaúčtujeme celkovú sumu faktúry bez prerušenia automatického účtovania, pričom sumu doplníme v rozpise DPH do bunky Neobsahuje DPH. Nakoľko ide o nadobudnutie tovaru z iného členského štátu, program v záložke Evidencia DPH automaticky zastaví v bunke Dátum dodania tovaru (DDT), kde je potrebné uviesť dátum na základe faktúry.
Program Omega zaúčtuje odvod dane so smerovaním do riadkov 07 a 08 daňového priznania k dani z pridanej hodnoty. Zároveň zaúčtuje odpočet DPH so smerovaním do riadku 19.
Keďže nemáme právo na odpočet DPH, vymažeme 5. riadok účtovného zápisu. Následne na riadku, kde máme uvedený odpočet DPH, ručne upravíme typ sumy na zKV23 a použijeme samostatný nákladový účet 513.xxx, ktorý nastavíme v menu Číselník – Účtový rozvrh ako nedaňový.
Napriek tomu, že v doklade si DPH neuplatňujeme, doklad bude uvedený v záznamovej evidencii – Evidencia DPH - odpočítanie dane. Typ sumy zKV23 zabezpečí, že sa doklad zobrazí správne v kontrolnom výkaze a zároveň aj v Evidencii DPH - odpočítanie dane. V kontrolnom výkaze bude uvedený len odvod dane a výška odpočítanej dane bude 0.
Ak by sme namiesto typu sumy zKV23 použili typ sumy V – voľný základ, doklad by sa v takomto prípade nezobrazoval v Evidencii DPH – odpočítanie dane.
Pre zaúčtovanie zahraničnej došlej faktúry za službu, pri ktorej nemáme nárok na odpočet DPH, použijeme automatické účtovanie 73 zDF -- EÚ (CM) služba - § 69. Postupujeme rovnako ako pri faktúre za tovar, tzn. vymažeme 5. riadok účtovného zápisu. Následne na riadku, kde je uvedený odpočet DPH, ručne upravíme typ sumy na zKV23 a zaúčtujeme na samostatný nákladový nedaňový účet.
V prípade, že sme nakúpili tovar na reprezentačné účely s 5% sadzbou DPH, použijeme automatické účtovanie 72/1Y zDF - EÚ tovar § 11 - znížená sadzba DPH 2. Úpravu účtovania vykonáme rovnako ako pri tovare s 23% sadzbou DPH, avšak pre odpočet DPH použijeme typ sumy zKV5.
V prípade, že sme nakúpili tovar na reprezentačné účely s 19% sadzbou DPH, použijeme automatické účtovanie 72/1 zDF - EÚ tovar § 11 - znížená sadzba DPH. Úpravu účtovania vykonáme rovnako ako pri tovare s 23% sadzbou DPH, avšak pre odpočet DPH použijeme typ sumy zKV19.
