Reštaurácia, s.r.o., platiteľ DPH, využíva služby spoločnosti Wolt Slovensko s.r.o. (ďalej Wolt), platiteľ DPH, na prezentáciu svojich jedál a ich následný predaj zákazníkovi (fyzickým osobám). Zákazník si jedlo vyberie prostredníctvom aplikácie alebo webovej stránky. Za zvolené jedlo zaplatí bezhotovostne na bankový účet spoločnosti Wolt, ktorá mu v mene Reštaurácie, s.r.o. vystaví doklad o predaji. Doručenie jedla zabezpečuje kuriér spoločnosti Wolt. Pre názorné zobrazenie príkladu budeme vychádzať z predpokladu, že bol uskutočnený iba jeden predaj jedla v sume 56,80 eura s DPH. V dohodnutom intervale Wolt zašle Reštaurácii, s.r.o. výkaz o predaji a doklady vystavené zákazníkom za dané obdobie. Zároveň vystaví faktúru na províziu za sprostredkovanie predaja (20,45 eura s DPH). Wolt vyplatí Reštaurácii, s.r.o. úhrady prijaté od zákazníkov znížené o províziu (tu: 36,35 eura). Ako zaúčtuje Reštaurácia, s.r.o. dodanie jedla zákazníkovi a prijatú službu sprostredkovania?
Postupy účtovania pre PÚ vo svojich ustanoveniach osobitne neupravujú postup účtovania predaja tovarov a služieb cez digitálnu platformu Wolt. Preto je vhodné si na tento účel vypracovať internú smernicu. Pri určovaní konkrétneho postupu účtovania odporúčame jednoznačne vychádzať z podmienok stanovených v zmluve medzi Reštauráciou a spoločnosťou Wolt.
Zaúčtovanie tržby za predaj (poskytnutie) jedla
Keďže z účtovného hľadiska nie je možné platbu prostredníctvom aplikácie Wolt na strane Reštaurácie, s.r.o. považovať za platbu kartou (platba je smerovaná na bankový účet tretej osoby a Reštaurácia, s.r.o. nemá možnosť s ňou disponovať až do momentu jej pripísania na jej bankový účet), pri zaevidovaní tržby preto vznikne Reštaurácii, s.r.o. pohľadávka voči spoločnosti Wolt. Uvedené platí aj napriek skutočnosti, že doklady vystavené spoločnosťou Wolt v mene Reštaurácie, s.r.o. sú vystavené na meno zákazníka.
Pomocou automatického účtovania ID1/Z ID - Zjednodušený doklad s DPH (výstup) zaúčtuje Reštaurácia, s.r.o. výnosy za predaj jedla, kde základom dane je protihodnota získaná za jedlo bez DPH (47,33 eur). Ako Partnera uvedie spoločnosť Wolt.
Podkl
adom na zaúčtovanie tržieb za predaj jedla budú výkaz o predaji a doklady vystavené zákazníkom spoločnosťou Wolt v mene Reštaurácie, s.r.o. Pre účely splnenia si povinnosti viesť podrobné DPH záznamy o dodaných tovaroch a službách v tuzemsku za príslušné zdaňovacie obdobie, odporúčame pri účtovaní interného dokladu uviesť aj referenciu na tieto obdržané doklady.
Platba realizovaná zo strany zákazníka je pripísaná na bankový účet tretej osoby – Woltu. Reštaurácia, s.r.o. s ňou nemôže disponovať až do momentu jej pripísania na bankový účet Reštaurácie, s.r.o.. Z tohto dôvodu nevzniká Reštaurácii, s.r.o. povinnosť použiť pokladnicu na evidenciu tržby za dodané výrobky.
Zaúčtovanie faktúry prijatej od spoločnosti Wolt za sprostredkovanie predaja
Reštaurácia, s.r.o. zaúčtuje doklad v okruhu došlé faktúry pomocou automatického účtovania 20 DF - Nový doklad (s rozpisom DPH) v celkovej sume 20,45 eura s DPH.
Zápočet došlej faktúry a interného dokladu zaúčtuje spoločnosť Reštaurácia, s.r.o. v okruhu interných dokladov pomocou automatického účtovania Z ID – Zápočet. Predmetné doklady sa započítajú v rovnakej sume, t. j. 20,45 eura.
Príjem peňažných prostriedkov na bankový účet Reštaurácie, s.r.o.
Zvyšnú sumu interného dokladu, t. j. 36,35 eura, prijala spoločnosť Reštaurácia, s.r.o. na svoj bankový účet. V OMEGE zaúčtuje príjem peňažných prostriedkov v okruhu bankových výpisov pomocou automatického účtovania 1 PD/BV - Inkaso OF, DD.
